Pünktlich zum Jahresende stellen sich viele die Frage, ob es sinnvoll ist, bei der Bank eine Verlustbescheinigung zu beantragen, welche Konsequenzen dies hat und bis wann dies überhaupt möglich ist.
Wann ist es sinnvoll eine Verlustbescheinigung zu beantragen?
Bin ich nur Kunde bei einem Institut, so ist eine Verlustbescheinigung weder sinnvoll noch notwendig, da durch den sog. „unterjährigen Verlustausgleich“ bereits innerhalb des Institutes eine Verrechnung aller möglichen Verluste stattgefunden.
Im Bereich des Sinnvollen ist die Beantragung hingegen, wenn Einkünfte aus Kapitalvermögen bei mehr als nur einem Institut erzielt wurden und die Verluste des einen Instituts nicht mit denen des anderen verrechnet werden können.
Wichtig
In diesem Fall muss aber ebenfalls geprüft werden, ob die Verluste tatsächlich verrechnet werden können, da z.B. Aktienveräußerungsverluste nur mit Aktienveräußerungsgewinnen verrechnet werden dürfen. Sind diese beim anderen Institut nicht vorhanden, so ist auch in diesem Fall eine Verlustbescheinigung wenig zielführend.
Was sind die Konsequenzen einer Verlustbescheinigung?
Der Verlust wird beim ausstellenden Institut gelöscht und steht dort nicht mehr zur weiteren Verlustverrechnung zur Verfügung.
Der Verlust muss mit der Verlustbescheinigung dann in der Einkommensteuerveranlagung geltend gemacht werden, sodass die Einkünfte verschiedener Institute mit den Verlusten verrechnet werden können.
Ein eventuell verbleibender Verlust wird entsprechend gesondert festgestellt und vorgetragen.
Hinweis
Nach Erstellung der Verlustbescheinigung kann der (verbleibende) Verlust nicht an das Institut zurückübertragen werden. Dieser muss dann zwingend über die Veranlagung berücksichtigt werden.
Der Antrag ist zudem kraft Gesetzes unwiderruflich und sollte daher wohlüberlegt sein.
Können die Verluste auch nur teilweise beantragt werden?
Innerhalb desselben Verlusttopfes (Aktien oder Allgemein) ist eine nur teilweise Bescheinigung nicht möglich. Die Verluste eines Topfes werden daher immer vollständig bescheinigt.
Möglich ist es jedoch, nur einen der beiden Verlusttöpfe bescheinigen zu lassen. Diese Wahlmöglichkeit muss aber explizit aus dem Antrag hervorgehen, da das Institut bei einem allgemeinen Antrag auf Verlustbescheinigung immer beide Verlusttöpfe bescheinigen wird.
Bis wann muss ich den Antrag auf Verlustbescheinigung stellen?
Die Beantragung einer Verlustbescheinigung muss kraft Gesetzes bis spätestens zum 15. Dezember beim Institut zugegangen sein. Eine spätere Beantragung ist ausdrücklich nicht möglich.
Wird der Antrag auf Erstellung der Verlustbescheinigung verspätet gestellt, so kann dieser nicht mehr berücksichtigt werden.